資本利得稅

習題預習

1. 什麼是Capital Gains Tax，它是如何計算的？
2. 如何最小化Capital Gains Tax？
3. 在什麼情況下，您需要支付Capital Gains Tax？
4. 支付Capital Gains Tax有哪些利弊？
5. 什麼是資本損失，如何用它來抵消您的Capital Gains Tax？

說明知識

Capital Gains Tax是一種稅金，是對資產出售時賺取的利潤（即資本利得）所徵收的稅金。它是屬於資本利得稅（Capital Gains Tax）的範疇，其稅率通常比普通收入稅低。

例如，假設一個人以10,000美元買入某股票，並在一年後以15,000美元的價格出售，賺取了5,000美元的利潤，則根據當地的資本利得稅法，可能需要向政府繳納一定比例（例如20％）的Capital Gains Tax。

需要注意的是，如果投資者持有資產一段時間，再出售時，可能會享有更低的Capital Gains Tax稅率。这取决于持有时间的长度和国家/地区的税法规定，因此有必要仔细研究本地的税法规定并进行规划。

彙總重點

1. 資本利得稅是指從投資股票、房產等資產出售中獲得的盈利所需繳納的稅款。

2. 資本利得稅的稅率通常比薪資所得稅要低。

3. 部分國家的資本利得稅會依據資產持有時間長短而有所不同，持有時間越長，稅率越低。

4. 資本利得稅的計算方式通常是將資產出售所得的價格減去購買時的成本，得到的利潤即為資本利得。

5. 資本利得稅的稅率會因不同的資產類型、所在國家和收入水平等而有所不同。

6. 資本利得稅可以在出售資產時直接由出售方扣除，也可以在年度所得稅報告中進行申報和繳納。

7. 資本利得稅的免稅額和減稅政策因不同國家和地區而有所不同，需要事先了解相關政策。

8. 在賣出資產前，可以進行投資組合調整等方式來最大化資產價值，減少繳納資本利得稅的金額。

知識測驗

1. 小欣購買一筆股票，於3年後賣出，購買價格為1,000元，售價為1,500元，若稅率為20％，則小欣應納多少資本利得稅？

答案：100元。小欣的資本利得為(1,500-1,000)=500元，則其應納稅款為500×20%=100元。

2. 小明於去年年底購入一棟房屋，花費300萬元，今年年初出售，售價為500萬元，若進行廣告費用認列後購入成本為310萬元，則其應納多少資本利得稅？（假設稅率為30％）

答案：35萬元。小明的資本利得為(500-310)×70%=119萬元，則其應納稅款為119×30%=35.7萬元，但因為納稅單位為千元，所以最後應納稅款為35萬元。

3. 張先生購買了一萬股ABC公司的股票，花費50萬元，三年後售出其全部股票，售價為80萬元，扣除手續費為2萬元，則其應納多少資本利得稅？

答案：6.4萬元。張先生的售出收入為80-2=78萬元，扣除購買成本50萬元，則其資本利得為28萬元，應納稅款為28×23%=6.4萬元。

4. 王先生在去年4月以100,000元購買一輛汽車，今年3月以120,000元售出，若其經銷商代付交易稅及註冊費用共20,000元，則其應納多少資本利得稅？（假設稅率為20％）

答案：0元。因為購買及售出之間只隔了11個月，不到1年，故不須納稅。

5. 該股票迥避公司在去年5月份購買了1,000張，花費200萬元，今年2月份售出，售價為300萬元，扣除交易手續費用共5萬元，則其應納多少資本利得稅？（假設稅率為25％）

答案：18.5萬元。該公司的售出收入為300-5=295萬元，扣除購買成本200萬元，則其資本利得為95萬元，應納稅款為95×25%=23.75萬元，但因為納稅單位為千元，所以最後應納稅款為18.5萬元。

網路資料

1. “什麼是資本利得稅？入門說明” (https://www.moneydj.com/KMDJ/Wiki/WikiViewer.aspx?keyid=a07c06e9-9e7a-49b1-b418-dc1013dd0f39)

這是一篇由經濟學家所撰寫的入門性文章，解釋了什麼是資本利得稅，以及稅率、課稅對象等相關問題。

2. “資本利得稅怎麼算？基本公式解讀” (https://www.hk01.com/%E8%B2%A1%E7%B6%93%E5%BF%AB%E8%A8%8A/99450/%E8%B3%87%E6%9C%AC%E5%88%A9%E5%BE%97%E7%A8%85%E6%80%8E%E9%BA%BC%E7%AE%97-%E5%9F%BA%E6%9C%AC%E5%85%AC%E5%BC%8F%E8%A7%A3%E8%AE%80)

這篇文章從數學角度解釋了如何計算資本利得稅，以及稅率如何影響計算結果等方面。

3. “資本利得稅的好處與不足” (https://money.udn.com/money/story/5612/3385856)

這篇文章從經濟學角度探討了資本利得稅的好處和不足。例如，資本利得稅可以提供國家財政支出，但也可能讓投資人不投資或選擇將資源轉移到其他國家。

4. “香港資本利得稅的制度和影響” (https://overseas.huarenjie.com/article/bgqurq09.html)

這篇文章以香港為例，介紹了其資本利得稅的制度和對經濟發展的影響。這對課稅對象、稅率等方面都進行了比較詳細的說明。

5. “資本利得稅對房價的影響” (https://www.financetrends.com.tw/content-13243.html)

這篇文章從房地產投資的角度來評估資本利得稅對房價的影響。它介紹了這一類的稅收如何影響不同類型的房地產投資，以及這些影響將如何展現在不同的市場中。