所得稅

習題預習

1. 什麼是個人所得稅？
2. 如何計算個人所得稅？
3. 個人所得稅的稅率和免稅額是多少？
4. 如何申報個人所得稅？
5. 個人所得稅的稅務繳納期限是什麼？

說明知識

Income Tax指的是對個人收入徵收的一種稅費，其目的在於提供國家財政所需的資源。根據個人的收入額度，收入稅率會有所不同。在一些國家，收入稅分為分期徵稅和一次性徵稅兩種方式。

舉例來說，在美國，Income Tax是一個聯邦稅制，美國聯邦政府通過徵收收入稅以提供基礎設施和社會福利等公共服務。美國的收入稅根據收入額度有不同的稅率，而收入稅的總稅費會根據個人的收入總額和所在州份的稅收政策而定。

例如，如果一名美國居民的年收入為10萬美元，那麼他的收入稅率取決於所在的州。假設他住在紐約市，他需要支付聯邦收入稅以及州稅。根據2019年美國聯邦稅率表，他的聯邦稅率將為24%，因此他需要支付24,000美元的聯邦收入稅。根據紐約州的稅率，他還需要支付州稅，州稅率為6.85%。因此，他將需支付6850美元的州稅，總的收入稅額為31,850美元。

總的來說，收入稅可以用於支持政府基礎設施和社會福利項目，如醫療保健、教育和社會保障等，同時也是國家財政的重要收入來源之一。

彙總重點

1. Income Tax是由政府向个人或公司收取的税款，以支持国家的基本服务和建设。

2. Income Tax根据不同的收入水平和税率进行分类。一般来说，税率随着收入增加而增加。

3. 个人和公司需要根据政府规定的期限申报和缴纳税款。未按期缴纳税款可能会面临罚款或其他法律后果。

4. 政府根据收集的税款来提供公共服务，如教育、医疗、基建和社会保障，以及维护国家的国防和安全。

5. 税务局可提供税务建议，协助纳税人确定优化税收策略的方法，以便最大限度地减少缴纳税款的数量。

6. 政府会对那些逃税或滥用税收制度的个人和公司采取法律行动，以打击税收欺诈和非法活动。

7. 税收法在不断变化和更新，因此纳税人应保持对税法的了解和意识，并定期更新税务申报和缴纳。

知識測驗

1. 張先生今年年度的總收入為100萬元，所得稅率為20%。他應繳的所得稅額為多少元？
   答案：20萬元

2. 女士年收入為50萬元，她有2個孩子，每個孩子的教育支出為5萬元。女士有哪些可以抵稅的項目？她的應繳稅金是多少？
   答案：女士可以抵稅的項目為子女教育支出，可以抵減10萬元。她應繳的所得稅為6萬元。

3. 先生的年度總收入為160萬元，他有一筆捐款為10萬元，可以抵稅。所得稅率為25%。那麼他應繳的所得稅額是多少？
   答案：先生可以抵稅10萬元，應繳的所得稅額為37.5萬元。

4. 股東在今年度仍然有股票收入。他的年收入為50萬元，其中15萬元是由於持有股票而得到的收入。所得稅率為20%。他應繳的所得稅是多少？
   答案：他可以申報折舊費用抵稅，抵減10%的持股收入，一共是1.5萬元。他應繳的所得稅是11.7萬元。

5. 小醫生賺了100萬元，他用200萬元購買器材。可以扣除多少稅？
   答案：小醫生可以扣掉器材買價的一半即100萬元 稅金為20%，他可以扣掉20萬元的所得稅。

網路資料

1. 國稅局 - 所得稅
   https://www.ntb.gov.tw/ch/home.jsp?id=2&parentpath=0,1

2. 104人力銀行 - 關於所得稅
   https://www.104.com.tw/topic/income_tax

3. Momo財經 - 所得稅
   https://www.momofinance.com.tw/zh-tw/income-tax

4. 信用合作社全國聯合社 - 所得稅
   https://www.tccu.org.tw/zh-tw/taxation/43/Income-Tax.aspx

5. 經濟日報 - 所得稅專題
   https://money.udn.com/money/story/5599/4797735